Límites módulos 2016

Actualizado: 23 noviembre, 2016
Límites módulos 2016
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Límites módulos 2016

Límite ingresos, gastos y otras magnitudes excluyentes para seguir en módulos en las actividades de Transporte de Mercancías por Carretera (epígrafe – 722), Servicios de Mudanzas (epígrafe – 757), Transportes por Autotaxis (epígrafe – 721.2), etc.

Límites módulos 2016Muchos transportistas autónomos estaban esperando la publicación de los Presupuestos Generales del Estado para el año 2016,  por la importancia que tenía esta ley en cuanto al régimen de módulos.

Por fin, el pasado 30 de octubre de 2015 se publicó en el BOE la Ley 48/2015 (Presupuestos Generales), en la cual el Ministerio de Hacienda da dos años de respiro a los autónomos acogidos al régimen de estimación objetiva. Los autónomos que tributan por módulos estaban atemorizados por la reforma fiscal publicada al principio de este mismo año, en la cual se rebajaba el límite de ingresos a 150.000€ (para el conjunto de actividades). Pero el nuevo límite hubiera sido 150.000€ siempre y cuando no se hubiera superado los 75.000€ de facturación con empresas (sociedades y autónomos).

En los Presupuestos Generales del Estado para 2016, se modifica la normativa tributaria dejando los límites para la aplicación de los módulos de la siguiente forma:

Los nuevos límites de ingresos para los dos próximos años, 2016 y 2017

Para el conjunto de actividades 250.000€ (de base imponible sin contar el IVA) y siempre y cuando no se supere 125.000€ de facturación (base imponible) con empresas (sociedades, autónomos, etc)

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Muy importante:

  • Se tienen en cuenta los ingresos (todas las operaciones con independencia de que exista o no obligación de expedir factura) del año anterior:
    – para seguir en módulos en 2016, no se tiene que superar en el año 2015 los 125.000€ con empresas o los  250.000€ si los ingresos provienen de particulares y no se ha superado el primer limite.
    – para seguir en módulos en 2017, no se tiene que superar en el año 2016 los 125.000€ de facturación con empresas o los  250.000€ si los ingresos provienen de particulares y no llegando al primer límite.

ejemplo: autónomo en módulos Servicios de mudanzas:

Facturación – Ingresos en 2015
Facturación con empresas: 90.000 € (base imponible)
Facturación con particulares: 45.000 € (base imponible)
TOTAL ingresos: 135.000 €
En 2016 puede seguir en módulos por no superar los límites de ingresos.
  • No se tiene en cuenta el IVA para el cálculo de los ingresos.
  • No se tiene en cuanta para el total de los ingresos anuales: las ventas de vehículos, naves (bienes de inversión)
  • No se computarán las subvenciones corrientes o de capital ni las indemnizaciones.

 

Los nuevos límites de gastos para los dos próximos años, 2016 y 2017

Para el conjunto de actividades 250.000€ ( de base imponible sin contar el IVA)

Para el cálculo del límite de gastos anuales se tiene que tener en cuenta:

  • cualquier gasto corriente de la actividad (base imponible)
  • sueldos, seguros sociales, seguros camiones, vehículos.

No se suman al límite de gastos para módulos las adquisiciones de vehículos, naves, etc, bienes de inversión.

Otros límites excluyentes para los módulos

La Orden de Módulos para el 2016 (Orden HAP/2430/2015) ha rebajado también los límites excluyentes para las actividades de transporte (epígrafe 722) y mudanzas (epígrafe 757): en concreto se ha rebajado el número de vehículos permitidos al año a 4. (antes eran 5 vehículos).

Por lo tanto si en el año 2015 se han tenido más de 4 vehículos cualquier día del año, para 2016 no se puede seguir en módulos.

En la aplicación de este límite se tienen en cuenta todos los vehículos utilizados o no efectivamente en la actividad (vehículos que están en reparación o los alquilados).

Notas comunes a las magnitudes excluyentes de los módulos:

Estos nuevos límites en cuanto al volumen de ingresos y compra, así como las magnitudes especificas (número de vehículos) son para seguir en módulos en los ejercicios 2016 y 2017, pero mucho cuidado con los ingresos, gastos y vehículos empleados porque cuentan los del año anterior: 2015 y 2016 respectivamente.

Para aplicar los límites excluyentes, tanto los de carácter general (volumen ingresos y gastos) como las específicas (número de personas empleados, número de vehículos o bateas), se tienen que tener en cuenta tanto las operaciones del propio contribuyente (autónomo declarante) así como los de los por el cónyuge, descendientes y ascendientes, así como por las entidades en régimen de atribución de rentas en las que participan cualquiera de los anteriores siempre y cuando las actividades económicas sean idénticas o similares (el mismo grupo IAE – Impuesto Actividades Económicas) y cuando se compartan medios personales o materiales.

Si se han incumplido cualquiera de los límites excluyentes, el declarante estará excluido los 3 años siguientes (al año en el que se han incumplido) del régimen de módulos: se puede pasar a tributar en régimen directa simplificada o darse de baja de la actividad (por ejemplo si pasa todo a una sociedad y causa baja como autónomo).

Límites módulos 2016-2017 • Límites de facturación módulos en transporte

Leer más: ‘¿Autónomo o Sociedad en transporte?’ »

72 Comentarios

  1. buenas tardes ,yo quero darme de alta como autonomo con una empresa que me da un camion suyo, en concepto de alquiler hasta que lo acabe de pagar,despues el camion sera mio ,poniendome tambien la tarjeta,,,titulo,,gasoil,remolque,viajes ,,todo para poder a empezar a trabajar,.mipregunta es si eso es posible y si lo es,quero saber si el iva de los gastos como gasoil,reparaciones y demas gastos del camion lo cobraria yo o esa empresa,gracias

    • Hola Robert,
      Según la ley de transporte solo puede facturar en nombre propio operaciones de transporte el titular de una autorización que habilite para ello (tarjeta transporte, tarjeta de operador). No es posible trabajar como autónomo con la tarjeta y el camión de otra empresa. Una empresa de transporte no puede alquilar sus vehículos a otros autónomos. Los vehículos los alquilan las empresas de alquiler de vehículos sin conductor y es la persona / empresa que alquila dicho vehículo quien solicita una tarjeta de transporte para ese vehículo en cuestión. Además, no se puede empezar y solicitar la primera tarjeta de transporte con un vehículo en alquiler. El que conduce un vehículo de una empresa de transporte tiene que ser trabajador de esa empresa (por régimen general) o pertenecer a ella (como autónomo si tiene participaciones en esa empresa). Luego están las cooperativas de trabajo asociado que eso ya es otro mundo aparte.

      Nota: todo esto no tiene nada que ver con la Agencia Tributaria sino solo con la ley de transporte. Por ejemplo si fueras a dedicarte a paquetería o mensajería con vehículos de hasta 2.000 Kg. (que no necesitan tarjetas de transportes), esos vehículos podrían ser de alquiler y tu deducirte todo el IVA que soportas (tanto en el alquiler como en gasóleo, reparaciones, etc).

      Un saludo.

  2. Buenas tardes:

    Quiero comprar un camión de 9t y con tarjeta MDL, pero no tengo titulo de transportista.¿hay alguna opción para ser autónomo y dar de alta a alguien con titulo, o esto me obliga a hacer una sociedad?.
    La tarjeta que compro con el camión es de un autónomo,en caso de tener que hacer una sociedad,¿sería posible volver a ser autónomo una vez que ya tuviera el título, o esto afectaría de algún modo a la tarjeta de transporte? .
    También he leído por aquí,que la actividad económica debe de ser de ser de 9.000 euros,¿ a estos hay que sumarles los 3000e que cuesta hacer una sociedad, en caso de tener que hacerla?

    Muchas gracias!

    • Buenos días Jonathan,
      Si no tienes el título de transportista, como autónomo ya no es posible coger una persona que te capacite. La única opción que tienes es crear una sociedad, con 9.000€ de capital (3.000€ es el capital mínimo requerido para crear una sociedad, pero la normativa de transporte requiere un mínimo de 9.000€ para la primera tarjeta más 5.000€ por cada tarjeta que se solicita adicional). Comenzar con 9.000€ es suficiente para tener una tarjeta.

      Si el día de mañana obtienes el título podrás capacitar a la empresa tu mismo. Si quieres ponerte como autónomo no podrás transmitir la tarjeta de la empresa a tu nombre hasta que tuviera una antigüedad de diez años. Si eso sería demasiado tiempo podrías buscar y comprar otra tarjeta que cumpla las condiciones y ponerla a tu nombre como autónomo.

      Un saludo.

  3. Buenos dias.

    Tengo una s.l y hago transporte por carretera me quiero pasar a modulos ahora mismo llevo una furgoneta 3500 kg de alquiler podria comprar una targeta y ponerla en el vehiculo de alquiler y hacer transporte nacional o que podria hacer?

    • Buenas tardes Fran,
      Para tributar por módulos tienes que darte de alta como autónomo con actividad económica propia (en el epígrafe 722).
      En módulos puedes tener vehículos en propiedad o alquilados, solo debes respetar la condición de no superar 4 vehículos cualquier día del año.
      Para obtener la primera tarjeta (como autónomo), el vehículo tiene que ser en propiedad o leasing. Si no quieres comprar un vehículo puedes optar por comprar una tarjeta de otro empresario y sustituir el vehículo adscrito a esa tarjeta por otro en alquiler siempre que sea más nuevo que el de la tarjeta cedida.

      Un saludo.

  4. Hola soy Isidoro,yo tengo un camión rígido con tarjeta de transporte ligero y mma es de 9400kg y la carga màxima 3500kg,ya facturo unos 60.000 al año pero me a salido otro curro para facturar otros 25.000 eur al año mas,según e leído por aquí antes puedo facturar hasta 125.000 eur sin salirme de módulos.
    Serian dos clientes distintos una empresa que es para la que siempre e trabajado y un particular.
    ¿Me tendría salir de módulos a estimación directa?

    • Hola Isidoro,
      Para el 2016 el límite de facturación está en 125.000€ de base imponible con empresas y autónomos. Si nada cambia, para 2017 el límite se quedará en 75.000 de facturación con empresas y autónomos.
      No confundas un autónomo, con un particular. Un particular debe entenderse como una persona que no realiza una actividad económica, que solo contrata algún o algunos servicios en concreto para fines particulares. Si en 2017 vas a superar los 75.000€ de volumen de operaciones con empresarios y empresas, para 2018 deberás de tributar por estimación directa.

      Un saludo.

  5. Hola, el limite de facturacion para el año 2017 es de 75 000 euros en modulos? O hay algun cambio? Gracias.

    • Buenos días Verónica,
      Efectivamente, a fecha de hoy no hay cambios: para los que están en módulos en el ejercicio 2017 el limite de facturación con empresas / autónomos está en 75.000€.
      Estaremos pendientes si cambia algo en el futuro y os lo haremos saber.

      Un saludo.

  6. Buenas.
    Hace unos meses consulte para darme de alta como autonomo con un vehiculo de alquiler.
    Pues bien, resuelta que la oferta sigue en pie y seria como me comentasteis, con un vehiculo pequeño, el cual no supera los 2.000 Kgs de masa maxima (tipo Peugeot Parnert) y tambien como mensajeria en moto.
    Me tendria que dar de alta en el 722 o en el 849.5.

    Que documentacion tengo que presentar para que vean que el cehiculo no es de mas kgs?
    La motocicleta si que es mia en propiedad.

    Gracias.

    • Hola Marino, ¿qué tal?
      Para darte de alta no hace falta presentar ningún documento aparte del DNI. El epígrafe más apropiado para estos tipos de vehículos sería el 849.5
      Solo necesitas pedir cita previa con censos en la Agencia Tributaria y presentar el modelo 036 o 037 solicitando alta de la actividad económica en el epígrafe antes mencionado y elegir el régimen de tributación que quieras (directa o módulos). Una vez presentado el modelo, tienes que ir también a la Seguridad Social para solicitar el alta en el régimen de autónomos.

      Solo en caso de inspección por parte de Hacienda necesitarás presentar la documentación de los vehículos empleados en la actividad para demonstrar la carga declarada (en caso de tributación por módulos).
      Si el vehículo no supera 2.000 Kg de peso máximo no necesita tarjeta de transporte, por lo tanto en caso de hacerte algún control en carretera o si tuvieras alguna inspección de Transportes presentarías la documentación del vehículo (ficha técnica y permiso de circulación) y el contrato de alquiler (en caso de arrendamiento), y todo correcto.

      Un saludo.

    • Buenas tardes Juan,

      Si te refieres a la baja médica: los primeros 3 trimestres tienes que seguir pagando según los cálculos iniciales.
      Al finalizar el año, en enero, hay que recalcular todo considerando el tiempo efectivo dedicado a la actividad. El personal no asalariado (el titular de la actividad) se computa por 1.800 horas/ año, pero si se puede acreditar una dedicación inferior por causas objetivas como una situación de incapacidad temporal (baja médica), se computará por el tiempo efectivo. Hay que tener en cuenta que para las tareas de dirección, planificación de la actividad… el titular de actividad se computa como mínimo en un 0,25 persona/año a no ser que se acredite una dedicación inferior o superior.

      En cuanto al módulo de la carga de los vehículos (que se declara por los 365 días normalmente), si no tienes asalariados también se puede reducir, calculándolo solo por el tiempo en el cual has estado en alta.

      Un saludo.

  7. Hola. Tengo dos camiones y un chofer, estoy en estimacion directa. Desgravo las dietas del chofer. Si yo tambien hago tranporte nacional y estoy fuera de casa, puedo desgravarme dietas y cuanto??

    • Buenos días Juan,

      Se pueden considerar gastos deducibles si son debidamente justificados (con factura), contabilizados y necesarios para la realización de la actividad económica. No se puede decir que hay un límite para este tipo de gastos pero sí que se entiende que no pueden ser exagerados…

      Puedes obtener más información en la consulta vinculante V2535-15 de Ag. Tributaria. y en la nota informativa de Hacienda sobre si es deducible el IVA soportado en los gastos de viaje (informa 107575-GASTOS DE VIAJE):
      “Independientemente del régimen de determinación de la base imponible en el impuesto personal, las cuotas del IVA son deducibles siempre que el gasto sea correlativo a la obtención de ingresos, figure contabilizado, esté debidamente justificado y se pruebe la realidad de los servicios prestados.
      No obstante, si se aplicase el régimen de estimación objetiva en IRPF y ello implicase la tributación en régimen simplificado en el IVA, no serán deducibles las cuotas soportadas por los servicios de desplazamiento o viajes, hostelería y restauración en el supuesto que los empresarios o profesionales desarrollen su actividad en local determinado.”

      Espero haberte ayudado,
      Un saludo.

  8. buenas tardes
    Tengo la furgoneta de 2004 y no tiene la tarjeta de transporte . Se puede comprar la tarjeta de sugunda mano ? O tengo que comprar una furgoneta nueva
    Muchas gracias

    • Hola David,
      Las dos opciones son válidas: puedes comprar una furgoneta nueva y solicitar la tarjeta de transporte o puedes adquirir una tarjeta de otra empresa / autónomo y sustituir el vehículo adscrito a ella por el tuyo siempre que sea más nuevo que el de la tarjeta. Los requisitos que deben cumplir las tarjetas para ser transmitidas están enumerados en nuestro artículo sobre la transmisión de tarjetas (utiliza la lupa).

      Un saludo.

  9. Hola. Kiero darme de alta como autonomo de transportes de mercancia pero conduciria mi marido. Eso se puede hacer? De ke manera? Tendria k darse de alta como autonomo colaborador? Explicame por favor

    • Buenas tardes Olga,
      Sí se puede hacer, tu llevarías la dirección de la empresa (eres tu la que factura, la tarjeta va a tu nombre… la empresa sería tuya) y tu marido sería conductor dado de alta como autónomo colaborador, porque al estar casados no te dejan que lo contrates por régimen general en la Seguridad Social. Primero te tienes que dar de alta como autónomo y luego darle a el de alta como autónomo colaborador tuyo.

      Un saludo.

      • Perfecto. Pero eso conyeva a pagar dos cuotas de autonomo al mes o no? Y seria una furgoneta de hasta 2000kg para esa no necesito tarjeta de transporte o si?gracias por responder con tanta rapidez

        • Hola Olga,
          Sí es verdad, habrá dos cuotas de autónomo. La furgoneta si no sobrepasa los 2000Kg de peso máximo no necesita tarjeta de transporte pero sí tiene que estar a servicio público.
          Un saludo.

  10. Hola, quero empesar a trabajar como autonomo. Compro un camion pesado en leasing y necesito comprar la tarjeta de transporte, tengo el titulo de transportista, como se hace? Primero se compra el camion o la targeta?
    Gracias.

    • Buenas tardes Verónica,

      Tendrías que hacer todo al mismo tiempo. Cuando se presenta el cambio del titular de la tarjeta de transporte (en la Consejería de Transportes) se tiene que aportar también un vehículo para esta tarjeta (si no es el mismo que está adscrito a ella puede ser otro que tenga por lo menos las mismas características).

      En tu caso, aparte de toda la documentación necesaria (DNI, alta Hacienda, Seg. Social, etc.) presentarás la tarjeta original que adquieres junto con la ficha técnica del vehículo que pretendes comprar para solicitar el certificado de pesado (documento necesario para transferir o matricular vehículos pesados).
      En cuanto te entreguen el certificado de pesado se puede presentar la documentación del vehículo en Tráfico y así sacar el permiso de circulación a tu nombre. El permiso obtenido se tiene que presentar en Transportes para que te entreguen la tarjeta de pesado a tu nombre.

      Un saludo.

  11. Buenos dias,
    mi nombre es Andrei, queria preguntar que vehiculos se tienen en cuenta para el computo de los 4, para seguir en modulos.
    Por ejemplo, tengo una furgoneta – vehiculo mixto, que utilizo para desplazarme unicamente; una cabeza tractora; dos semirremolques. ?Quentan los semirremolques y la furgoneta como vehiculo? Quiero comprar otra cabeza tractora. ?Puedo?
    Saludos.
    Andrei.

    • Buenos días Andrei,
      El vehículo mixto (furgoneta) podría contar si lo tienes afecto a la actividad (depende de si figura en la contabilidad de la empresa, si te has deducido el IVA soportado en su adquisición, etc). Un vehículo mixto es un vehículo susceptible de llevar mercancías.
      En cuanto a los semirremolques, estos no cuentan.
      Podrías comprar otra tractora pero ten en cuenta el límite de facturación para este año, 125.000€ de base imponible en facturación con empresas, y del año que viene que bajará a 75.000€ si se quiere seguir en módulos para los próximos años.

      Un saludo.

  12. Buenos días y gracias,

    mi duda viene en le momento de hacer la declaración de la renta.

    Estoy dado de alta en el 722 y tributo por Objetiva y el 1% de retención la empresa.
    En el programa Padre el cálculo de la estimación objetiva me da unos 12.000€ y con ello me devuelven tanto la retención del 1% y todos los ingresos a cuenta del IRPF.

    Mi duda es si la empresa pone que me ha pagado 60.000€ con una retención de 600€ (1%) debo hacer constar esos 60.000€ en alguna casilla de la declarción? o únicamente tributo por ese beneficio de 12.000€ que me calcula la estimación objetiva?

    Muchas gracias.

    • Buenos días Francisco,
      Tributas por el rendimiento de la actividad económica que resulta de la aplicación de los módulos empleados (por los 12.000€ según tus cálculos). Los 60.000€ de base imponible en ingresos (facturación) no se declaran en renta.
      De los datos declarados por tú cliente solo tienes que poner las retenciones en la casilla 536 (del programa Padre), los 600€, y si tuvieras pagos a cuenta realizados (modelo 131) en la casilla 541.

      Un saludo.

  13. Buenas tardes, una pregunta yo soy un transportista autónomo con un vehículo, y por puntas de faena subcontrató a una empresa 7 u 8 veces al mes. Estos vehículos computan como míos o no? Un saludo. Por cierto soy Oscar

    • Hola, ¿qué tal, Oscar?

      No computan. Computan solo los vehículos en propiedad, leasing, renting, alquiler ordinario afectos a tu actividad. La subcontratación de otros empresarios con medios propios no suma ni al personal empleado ni a la carga.
      Te dejamos el número de consulta vinculante emitida por la Dirección General de Tributos que habla justo sobre esto: V0978-07

      Una mención aparte: debes tener en cuenta que si subcontratas más del 40% de tus ingresos, la Agencia Tributaria lo podría interpretar como una actividad de operador de transporte y esa actividad no está en los módulos.

      Un saludo.

  14. Buenas tardes,mi marido es autónomo y está por módulos,en la gestoría le dijeron que el máximo a pagar de iva anual sería de 5.500€ y ahora se quiere comprar otra furgoneta,el no llegaría a sobrepasar el límite de facturación,mi pregunta es ,cuanto pagaría máximo de iva anual teniendo dos furgonetas ?

    • Hola Rocio,
      Por la carga útil de los vehículos utilizados en la actividad económica se pagan 388,55€ por cada tonelada al año. Tendrás que calcular la carga útil de la nueva furgoneta (MMA – TARA, estos datos están en la ficha técnica del vehículo), sacar la parte correspondiente del importe anual y sumarlo a los 5.500€ que ya pagabas antes.

      Un saludo.

  15. Buenos días, tengo una duda para el cálculo de la CARGA DEL VEHÍCULO, cuando dice que:
    “En el caso de cabezas tractoras que utilicen distintos semirremolques su tara se evaluará en 8 tn como máximo”
    “el transporte se realice exclusivamente con contenedores, la tara será de 3 toneladas”
    En mi caso tengo únicamente una cabeza tractora, voy al enganche y lo que transporto exclusivamente son contenedores tipo los del puerto.
    Mi duda es ¿para el calculo de la carga del vehículo tengo que hacer las 40 Tn menos la tara de la cabeza tractora, menos 8 Tn (por el semirremolque, menos 3 por el contenedor?
    Lo digo porque la norma también dice que “se restarán las taras de los vehículos portantes”, es decir ¿se excluye el contenedor?

    • Hola Santiago,
      Sobre lo que preguntas la Agencia Tributaria no da muchas explicaciones. La única consulta vinculante que hemos encontrado, V0635-06, donde la D.G. de Tributos habla sobre el cálculo de la “carga del vehículo” en caso de transporte de contenedores es anterior a la del cambio de la Orden de módulos (Orden HAC/3413/2008) cuando se introdujo la coletilla: “Cuando el transporte se realice exclusivamente con contenedores, la tara de éstos se evaluará en tres toneladas.”

      En base a la normativa actual de módulos nosotros entendemos que si realizas exclusivamente transporte de contenedores, el módulo – carga del vehículo se calcularía de la siguiente forma:
      – 40T menos la tara cabeza tractora menos la tara del semiremolque (con el límite máximo de 8 toneladas) menos 3 toneladas de los contenedores.

      En cuanto a la tara de los semirremolques ten en cuenta que la norma dice como máximo 8 toneladas:

      ….se utilizan, indistintamente, distintos semirremolques, la tara de estos deberá evaluarse en ocho toneladas como máximo, es decir, …. deberá tener en cuenta la tara individual de los semirremolques que utiliza indistintamente y tomar la tara del mayor de los mismos, con el límite de ocho toneladas.

      Decimos esto porque hay semirremolques portacontenedores que su tara rondan las 3 toneladas…

      Un saludo.

  16. Buenos días,
    Estoy en modulos epigrafe 642.4(carniceria), en el 2015 compré una furgoneta ¿puedo amortizarla y beneficiarme de la minoracion por incentivos a la inversión?¿seria el 25% de base imponible +IVA por que estoy en recargo equivalencia?

    • Buenos días Jacinto,
      Cuando se tributa en el IVA por el régimen de equivalencia no se pueden:

      deducir las cuotas soportadas por las adquisiciones o importaciones de bienes de cualquier naturaleza o por los servicios que les hayan sido prestados, en la medida en que dichos bienes o servicios se utilicen en la realización de las actividades a las que afecte este régimen especial.

      (art. 154.2 Ley 37/1992)

      Por lo tanto si se adquiere un bien de inversión, para calcular la amortización, hay que tomar el precio de adquisición sin excluir el IVA soportado y descontando el valor residual (y el valor del suelo en caso de edificaciones). Para los elementos de transporte puedes aplicar desde un 12,5% hasta un 25% de máximo / año en concepto de minoración por incentivos a la inversión y así reducir el rendimiento neto previo de la actividad.

      Un saludo.

  17. NO ME QUEDA CLARO EN LOS LIMITES EXCLUYENTES DE MODULOS. SI YO VENDO MI CAMION Y ME COMPRO OTRO, ¿LO QUE OBTENGA DE LA VENTA NO COMPUTA PARA LE LIMITE DE 125.000,00€? ES QUE EN LA ORDEN DE MODULOS, ARTICULO 3, a) HABLA DE volumen de ingresos Y rendimientos integros. ¿cuenta la venta del camion?

    • Buenos días Pedro,
      La venta de bienes de inversión como puede ser un vehículo, una nave, etc. no suma al volumen de ingresos. La venta de un bien de inversión que ha sido afecto a la actividad económica se tiene que declarar en renta como ganancia o pérdida patrimonial.
      La consulta vinculante Nr. V0208-16 emitida por la D.G. de Tributos habla justo sobre esto.

      Nota: Tampoco suman en el volumen anual de ingresos las subvenciones corrientes o de capital, las indemnizaciones, así como el IVA.

      Un saludo.

  18. Hola, mi duda es la siguiente.
    Trabajando en una empresa de paqueteria como autónomo, me tengo que dar de alta en el epígrafe 849.5. Hasta ahí lo tengo claro. Yo no voy a tener trabajadores, soy el único que iría a trabajar con la furgoneta. ¿Cuál sería la cuantía aproximada que pagaría por módulos al trimestre entre IRPF e IVA? Mi facturación no excedería de los 60.000€ anuales, tal vez me interesaría estar en estimación directa, dependiendo del importe. Gracias anticipadas por la respuesta.

    • Hola Beni,

      Podemos hacerte un cálculo estimado por que para hacer uno exacto necesitaríamos saber la carga útil de la furgoneta y el precio de compra.
      Aún así, sin tener estos datos hemos hecho dos supuestos:

      1. Autónomo + una carga útil de 500 kg:
      IVA: Los 3 primeros trimestres pagarías 217,21€ / trimestre y anualmente partirías de 4.344,27€, cantidad sobre la cual hay que restar el IVA Soportado en gastos (gasoil, reparaciones, etc.), un 1% de gastos de difícil justificación y los 3 pagos realizados trimestralmente.
      Todo puede variar en función del IVA soportado en gastos corrientes.
      * A tener en cuenta que en los cálculos no incluimos el IVA de la compra de la furgoneta (este IVA restaría aparte).
      IRPF: Los pagos fraccionados de los cuatros trimestres serían entre 150€ de máximo hasta una cantidad negativa (no te podemos decir una cantidad exacta por que no tenemos información sobre el valor de la furgoneta para calcular las amortizaciones y tampoco de si es la primera vez que te vas a dar de alta como autónomo).

      2. Autónomo + una carga útil de 1.000 kg:
      IVA: Los 3 primeros trimestres pagarías 226,93€ / trimestre, y anualmente partirías de 4538,54€ menos los que antes hemos comentado.
      IRPF: Los pagos fraccionados de los cuatros trimestres serían entre 155,30€ de máximo hasta una cantidad negativa.

      Con esto te puedes hacer una idea y si hechas cuentas, la mejor forma de tributar serían los módulos.
      Por régimen general, anualmente partirías de 12.600€ de IVA de los cuales restarías el IVA soportado en gastos….y eso sin contar el IRPF.

      Esperamos que te sirva como orientación,
      Un saludo.

  19. Es decir, el autónomo que en 2017 facture más de 75.000€ lo pasarán a estimación directa en 2018, ¿es así? Lo que no entiendo es por el porque ya que todavía no están publicados los límites del año 2018.

    • Hola Javier,
      Sí es así. El límite de facturación con empresas y autónomos estará en 75.000 euros y si hay clientes particulares el límite de ingresos sera 150.000 euros siempre y cuando no se supere el primer límite. Está ya publicado en la Ley IRPF 35/2006.
      El límite actual está solo de manera transitoria para los años 2016 y 2017, según establece la disposición transitoria trigésima segunda de la misma ley (no superar 125.000 € y 250.000 € respectivamente en el año anterior, 2015 y 2016).

      De todas formas, está así a fecha de hoy, y todo esto puede cambiar, hasta que no haya gobierno…

      Un saludo.

  20. Hola buenas noche, yo me he pasado en el 2015 de 125000 euros, me han pasado a la estimación directa y el abogado del sindicato de transporte me dice que en diciembre puedo solicitar para pasar otra vez a los módulos siempre que no me pase en 2016 de 125000 euros, le he preguntado que si tengo que estar tres años en directa y me dice que no, por no haber sido el cambio voluntario

    • Hola Manuel,

      Tanto en el caso de renuncia como por exclusión del sistema de módulos, el tiempo de permanencia en estimación directa son 3 años.
      Esto viene estipulado en la Ley Ley 35/2006, de 28 de Noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en el artículo 31 punto 1 5º:

      En los supuestos de renuncia o exclusión de la estimación objetiva, el contribuyente determinará el rendimiento neto de todas sus actividades económicas por el método de estimación directa durante los tres años siguientes, en las condiciones que reglamentariamente se establezcan.

      y en el Real Decreto 439/2007, de 30 de Marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en los artículo 34 punto 3:

      La exclusión del método de estimación objetiva supondrá la inclusión durante los tres años siguientes en el ámbito de aplicación de la modalidad simplificada del método de estimación directa, en los términos previstos en el apartado 1 del artículo 28 de este Reglamento.

      En la normativa IRPF anterior a 2007 el tiempo de exclusión era para un solo ejercicio, pero esto cambió con la entrada en vigor de la Ley 35/2006, y a partir de 01 de Enero de 2007 pasó a tres años mínimos.

      Un saludo.

  21. Buenos días, mi consulta es la siguiente: Actualmente trabajo con 2 camiones y en módulos y el mes que viene necesito alquilar 3 camiones durante 2 días. La pregunta es que como trabajaré con 5 camiones esos 2 días (y el límite son 4) tendré que pasarme a directa el año 2017??.
    Gracias

    • Hola Rafael,
      Efectivamente, si pasas de 4 vehículos cualquier día del año, para el año siguiente, tienes que tributar en estimación directa simplificada y estar en este régimen de tributación 3 años.
      Puedes consultar sobre el cómputo del número de vehículos en Agencia Tributaria: informa nº 127868 – EXCLUSIÓN: NÚMERO VEHÍCULOS.

      Nuestro consejo es que subcontrates a otro transportista que te realice parte del servicio para no superar el límite de vehículos. Puedes subcontratar a otros transportistas y estar en módulos si no llega al 40% la subcontratación de la facturación total tuya. Ten en cuenta que la ley de transporte no te permite subcontratar más carga de la que tu tienes (carga total de todos los vehículos).

      Un saludo.

  22. Hola soy repartidor autónomo,trabajo con una furgoneta 3.500 mma.
    En el IAE como: transporte de mercancías por carretera.
    Me gustaría saber hasta cuanto puedo factura duran el año del
    2016 para segur pagando el iva por modulo?

    Muchas gracias

    • Hola Diego,
      Para 2016 no tienes que superar los 125.000 € de base imponible si facturas a empresas o autónomos.
      Si tuvieras clientes particulares puedes llegar hasta un total de 250.000€ siempre y cuando no superes los 125.000€ con empresas o autónomos dentro de esa cantidad total.

      Un saludo.

  23. Hola, me quiero dar de alta en autonomos como conductor, pero el vehiculo siempre sera de Renting o alquiler.
    Son vehiculos ligeros.
    Los vehuiculos de Renting ya incluyen la targeta de transportes de S.P.
    Es posible?.
    Que epigrafe?.

    Gracias

    • Hola Mariano,
      Si quieres dedicarte al transporte tienes que darte de alta en la actividad de transporte de mercancías por carretera (epígrafe 722) y no la de conductor profesional.
      Cada empresa, autónomo tiene que tener la tarjeta de transporte a su nombre, aunque el vehículo esté en renting o alquiler ordinario.
      Pero, para sacar la primera tarjeta de transporte el vehículo tiene que ser en propiedad o leasing (arrendamiento financiero).
      En cuanto se disponga de la primera tarjeta se puede ampliar la flota con otros vehículos en régimen de alquiler.
      Te dejamos la norma que obliga a que la tarjeta de transporte de un vehículo alquilado tiene que estar a nombre del arrendatario:
      Según el artículo 178 punto 1 ( R.O.T.T. – Real Decreto 1211/1990)

      Cuando el vehículo arrendado vaya a destinarse a la realización de cualquier tipo de transporte sujeto a autorización o concesión administrativa, será necesario que se le adscriba con carácter previo la correspondiente autorización de transporte, o una copia certificada de ésta, de la que deberá ser titular el arrendatario.

      Como conclusión a todo esto: no es posible comenzar en el transporte con un vehículo de alquiler o renting (excepto si se alquilan vehículos con un peso máximo de 2.000 kg, porque estos no necesitan tarjeta de transporte).

      Un saludo.

  24. Buenas tardes,
    Voy a empezar a trabajar como autonomo en una empresa de mensajeria y no me aclaro con el epígrafe en el que tendria que darme de alta. Tampoco tengo muy claro si puedo hacer la declaracion por modulos. Facturaria a la empresa de mensajeria pero no superaria los 75000. Si necesito obligatoriamente la tarjeta de transporte ¿Podria aclararme las dudas?

    Muchas gracias

    • Hola Javier,
      Puedes elegir entre dos: epígrafe 849.5 (Transporte de mensajería y recadería …) o epígrafe 722 (Transporte de mercancías por carretera).
      Los dos epígrafes están en módulos y además las unidades por las que se paga tienen los mismos importes (por la carga útil y por el personal empleado).
      Lo más correcto sería el 849.5 pero tiene un inconveniente, el que la DGT no considera conductor profesional al autónomo que esta dado de alta en este epígrafe.
      Para este año el limite de facturación está en 125.000€ con empresas, a partir de 2017 será 75.000€.
      La tarjeta de transporte la necesitas solo si el vehículo que vas a utilizar supera 2.000 Kg de peso máximo.
      Tanto si necesita tarjeta como si no, el vehículo que vas a emplear en el trabajo tiene que estar a servicio público (permiso de circulación).

      Un saludo.

      • Buenos días,

        muchas gracias por responder tan pronto.

        La furgoneta que tengo que utilizar para el trabajo es de 3300. En ese caso sí necesito la tarjeta de transporte, no?

        ¿Donde puedo sacarme esa tarjeta? La furgoneta que voy a comprar no la tiene.

        Muchas gracias.

        • Hola de nuevo Javier,
          Sí, necesitas tarjeta de transporte para esta furgoneta.
          La tarjeta la tienes que solicitar tú en la Consejería de Transportes de la Comunidad Autónoma donde tienes el domicilio fiscal.
          Requisito fundamental para obtener la tarjeta es que el primer vehículo tiene que tener menos de 5 meses desde la matriculación.
          Para solicitar la tarjeta tienes que estar dado de alta como autónomo tanto en la Agencia Tributaria como en la Seguridad Social.

          Documentación a presentar:
          – permiso de circulación a tu nombre (y a servicio público), la ficha técnica, el alta en Hacienda y en la Seguridad Social,
          – (*) certificados de estar al corriente de pago con Hacienda y Seguridad Social, acreditación del establecimiento empresarial (donde vas a tener la documentación de transporte),
          – (*) firma digital o certificado electrónico, tasa por obtención de autorización de transporte.

          (*) puede variar según la Comunidad Autónoma.

          Un saludo.

  25. Buenas tardes.

    Tengo un coche con una tarjeta VTC, alquiler con cobductor, ¿puedo estar en modulos?

    Me dicen en hacienda , que aun estando en el epigrafe 721.2, solo pueden estar en modulos los taxistas, los que tenemos VTC, alquiler con conductor , tenemos que pasar a estimacion directa

    Muchas Gracias

    • Hola Fernando,

      Efectivamente el arrendamiento de vehículos con conductor tiene el mismo epígrafe que el taxi, 721.2, pero en la normativa de módulos hay algunas limitaciones llamadas magnitudes especificas que no pueden ser superadas.
      En el caso del epígrafe 721.2 no se puede superar el límite de 3 vehículos cualquier día del año.
      Es por esto porque no puedes estar en módulos si te dedicas al arrendamiento de vehículos con conductor (tarjeta VTC), porque en la normativa de transporte te obligan a tener un mínimo de 7 vehículos (real decreto 1057/2015) para dedicarte al alquiler de vehículos con conductor.

      El régimen de tributación sería en estimación directa simplificada (IRPF) y general (IVA).
      O puedes mirar si te interesa más crear una sociedad.

      • Buenas tardes, en mi caso solo tengo una licencia , pero me remiten a una consulta del año 2002, en la cual dice que estando en ese los auto-taxis si pueden estar en estimación objetiva , pero el alquiler con conductor no .

        .Yo he visto el BOE del 18 de Noviembre de 2015, y veo que teniendo menos de 3, no superando los 250,000€ de facturación a particulares ó 125.000 a particulares si puedo estar .

        • Hola Fernando,

          El epígrafe 721.2 (transporte por autotaxis) es el mismo para la actividad de taxi y para el alquiler con conductor. Como este epígrafe esta incluido en la Orden de Módulos, se puede aplicar el régimen de estimación objetiva (módulos) como forma de tributación siempre y cuando se cumplan con todos los límites impuestos en cuanto a volumen de ingresos, gastos y números de vehículos (no pasar de 3 en tu caso).

          Si puedes darnos el número de consulta vinculante a la que haces mención podríamos analizar e investigar a que hace referencia y si sigue siendo válida.

          Un saludo.

          • Buenos dias.
            El numero de consulta es 0657-02
            Organo : SG de Impuestos sobre la Renta de la Personas Físicas
            Normativa : OM 28/11/2001, Apartado Primero ;RD 214/1999, Art. 33; ley 37/1992, Art. 90-1; RD 1642/1992, Arts. 36-1,37-2

            Un saludo

          • Hola de nuevo Fernando,

            No hagas caso a esta consulta (la normativa está derogada).

            Según el Real Decreto Legislativo 1175/1990, de 28 de septiembre, por el que se aprueban las tarifas y la instrucción del impuesto sobre actividades económicas el:

            Epígrafe 721.2.- Transporte por autotaxis.
            Cuota:
            Cuota nacional de:
            Por cada vehículo: 12.420 pesetas (74,645703 euros).
            Nota: Este epígrafe comprende el transporte de viajeros en automóviles con taxímetros y otros automóviles de alquiler con conductor (taxis, gran turismo), coches de punto, etc.

            Y como en la normativa de módulos este epígrafe esta recogido como uno al que se le aplica el régimen de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA, puedes estar perfectamente en módulos.

            Un saludo.

          • Buenos días .

            He vuelto a ir a Hacienda y me siguen remitiendo a la consulta del 2002

            ¿Como , puedo desmontarles esa consulta , diciendo que esta derogada, pero tendré que decirles cuando esta derogada ?

            ¿Como podría hacer una consulta al Ministerio De Hacienda , para aclarar esta situación ?

            Muchas Gracias

          • Buenos días Fernando,

            Nosotros lo hemos consultado en Hacienda y nos han confirmado lo que te hemos puesto en las respuestas anteriores.
            Para no repetirnos por nuestra parte la respuesta sería lo de más arriba expuesto. (721.2 está en módulos y el arrendamiento con conductor está incluido en este epígrafe, por lo tanto se aplica el régimen de módulos).

            Pero si quieres estar más seguro puedes hacer una consulta vinculante ( el inconveniente es que tardan bastante en contestarte). En el siguiente enlace tienes la explicación de como presentarla consulta.

            Un saludo.

          • Buenas tardes, yo estoy en la misma situación que Fernando y en Hacienda me indican que solo las actividades que aparecen en la Orden Ministerial pueden ir en módulos, es decir aunque el epígrafe esté incluido, la actividad no ya que según dicta la ley general del Iva, se considerarán actividades independientes cada una de las recogidas específicamente en las Órdenes ministeriales que regulen este régimen. Si tienes alguna información de donde puede verse que podemos estar incluidos en módulos te lo agradecería ya que a mi ya me han sacado. Gracias de antemano.

  26. Para estar en módulos, el límite de facturación de 125000 anual, es por vehículo, o por toda la flota? (es decir, si tengo 3 camiones puedo facturar hasta 375000 mas IVA?)

    • Hola Carina,
      El limite de facturación es para el total de las actividades de un autónomo. No se calcula por vehículo, sino por el total de los ingresos de la actividad/es, contando solo la base imponible de las prestaciones de servicio.
      Para calcular el limite no se tienen en cuenta los ingresos por venta de bienes de inversión (vehículos, naves, etc), subvenciones, indemnizaciones.
      Si tuvieras dos actividades, por ejemplo transporte de mercancías y mudanzas, el limite de 125.000 € (base imponible) de facturación con empresas se aplica para las dos actividades.

  27. no me queda claro que relación existe ,yo tengo un conjunto tractora y porta contenedores ,que calculo tenemos que hacer con el peso de los vehiculos en relación a las fichas técnicas o permiso de circulación ,que se tiene que computar f-1 f-2 o el resultado de restar mma a tara entoces u no asalariado y 126,21 por tonelada de donde salen las toneladas

    • Hola Patricio,
      En el módulo de capacidad de carga del vehículo o de los conjuntos de vehículos hay que declarar la carga útil de los vehículos que utilizas en la actividad.
      Para calcular la carga útil se tiene que restar de la MMA (del vehículo o conjunto de vehículos) la TARA (del vehículo o conjunto de vehículos)
      Ahora en tu caso, siendo una cabeza tractora, la carga útil se calcula de la siguiente manera: de la masa máxima total autorizada con límite máximo de 40 toneladas se restan las taras de la cabeza y de los semirremolques.
      Cuando se utilizan varios semirremolques, la tara de estos se evalúan como máximo en 8 toneladas.
      Si se utilizan exclusivamente contenedores, la tara de estos se evalúan en 3 toneladas.

      En las nuevas fichas técnicas, la tara ya no sale reflejada, se tiene que calcular. Se coge la cantidad del apartado G ( masa en orden de marcha), y si es un vehículo hay que restar 75 kg para averiguar la Tara, o si es un remolque o semirremolque esa misma cantidad del apartado G sera la Tara.

      Respeto a la última frase no entiendo muy bien lo que quieres decir. (las toneladas salen de la carga útil)

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